De digitalisering van bedrijven in België is nog nooit zo voordelig geweest. Dankzij de verhoogde fiscale aftrek van 120% (verlengd tot 2027) hebben zelfstandigen en kleine Belgische bedrijven een uitzonderlijke kans om hun belastingen te verlagen en tegelijkertijd hun beheer te moderniseren. Ontdek hoe Flexina, uw elektronische Peppol-facturatieoplossing in België, u in staat stelt optimaal te profiteren van dit fiscale voordeel.
Wat is de Fiscale Aftrek van 120% in België?
De fiscale aftrek van 120% is een maatregel van de Belgische regering om de adoptie van digitale tools aan te moedigen. Het stelt zelfstandigen en kleine vennootschappen in België in staat om 120% van de abonnements- en advieskosten verbonden aan elektronische Peppol-facturatiesoftware, zoals Flexina, af te trekken van hun belastbaar inkomen. Elektronische facturatie via het Peppol-netwerk is verplicht in België sinds 1 januari 2026.
Flexina: Uw Partner in België voor Vereenvoudigde Elektronische Facturatie
Flexina biedt functionaliteiten die perfect zijn aangepast aan deze fiscale aftrek in België:
- Elektronische facturatie conform Peppol: Flexina zorgt voor het aanmaken, verzenden en ontvangen van elektronische facturen conform de Peppol-normen, wat de overgang naar verplichte facturatie in België vergemakkelijkt.
- Vereenvoudigde registratie op het Peppol-netwerk: Registreer u met één klik op het Peppol-netwerk rechtstreeks vanuit Flexina en begin veilig uw facturen uit te wisselen in België.
- Betalingsbeheer: Genereer automatisch EPC QR-codes en Belgische gestructureerde mededelingen op uw facturen. Integreer online betalingsoplossingen en profiteer van automatische bankafstemming dankzij de integratie met Ponto.
- Automatische klantaanmaningen: Automatiseer betalingsherinneringen om uw cashflowbeheer in België te verbeteren.
- Geavanceerde documentpersonalisatie: Maak op maat gemaakte offertes en facturen met uw logo en informatie, conform de Belgische vereisten.
- Integratie met boekhoudtools: Synchroniseer uw verkoop- en aankoopfacturen met uw boekhoudsoftware voor optimale opvolging in België.
Hoe verkrijgt u uw fiscale korting van 120% voor elektronische facturatie met Flexina?
Nieuwe klanten
Het 2026-aanbod van Flexina omvat al elektronische Peppol-facturatie. U hoeft niets extra's te doen!
Bestaande klanten
U hoeft alleen de Peppol-module te activeren om uw huidige versie van Flexina over te schakelen naar elektronische facturatie.
Declareer simpelweg uw investering voor elektronische facturatie in uw belastingen om te profiteren van de fiscale aftrek van 120%.
Wettelijke basis: artikelen van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen
De verhoogde fiscale aftrek van 120% voor kosten van elektronische facturatie steunt op solide wettelijke grondslagen in het Belgische fiscale recht. Artikel 64ter van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92) vormt de basis van deze maatregel. Deze bepaling werd gewijzigd door de wet van 6 februari 2024 betreffende de invoering van de verplichting tot elektronische facturering (gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 20 februari 2024).
Artikel 64ter van het WIB 92 voorziet in de verhoogde aftrek voor kosten verbonden aan gestructureerde elektronische facturatie. Het tarief van 120% betekent dat u voor elke euro die u besteedt aan een abonnement op Peppol-conforme elektronische facturatiesoftware, 1,20 euro kunt aftrekken van uw belastbare basis. De maatregel is van toepassing op de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027, wat overeenkomt met de aanslagjaren 2025 tot en met 2028. Let op: enkel abonnementskosten en advieskosten komen in aanmerking. Afschrijvingen op geactiveerde software zijn uitgesloten van deze verhoogde aftrek.
Daarnaast voorziet artikel 69, §1 van het WIB 92 in een investeringsaftrek van 20% voor digitale vaste activa verworven door KMO's en zelfstandigen (tarief van toepassing vanaf 1 januari 2025). Deze aftrek is van toepassing op digitale activa geactiveerd op de balans, met inbegrip van aangekochte elektronische facturatiesoftware.
Wie kan profiteren van de aftrek van 120%?
In aanmerking komende ondernemingen
De verhoogde fiscale aftrek van 120% is toegankelijk voor een breed scala aan Belgische economische actoren:
- Zelfstandigen als natuurlijk persoon: alle zelfstandigen in hoofdberoep of bijberoep, ongeacht hun activiteitensector.
- Kleine vennootschappen: kleine vennootschappen in de zin van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen, onderworpen aan de vennootschapsbelasting in België, met inbegrip van BV (voorheen BVBA), NV, CV en VOF.
- Vrije beroepen: advocaten, artsen, architecten, accountants en elk ander vrij beroep onderworpen aan de personenbelasting categorie baten.
- KMO's in de zin van artikel 1:24 van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen: kleine vennootschappen profiteren volledig van deze maatregel.
In aanmerking komende uitgaven
De volgende kosten vallen binnen het toepassingsgebied van de verhoogde aftrek:
- Abonnementen op Peppol-conforme elektronische facturatiesoftware (zoals Flexina)
- Installatie- en configuratiekosten van de software
- Registratiekosten voor het Peppol-netwerk
- Advies- en opleidingsdiensten in verband met de implementatie van elektronische facturatie
- Verbindings- en integratiekosten met een Peppol-toegangspunt
Uitgaven moeten plaatsvinden tussen 1 januari 2024 en 31 december 2027 om in aanmerking te komen. De factuur van de leverancier moet duidelijk vermelden dat het gaat om gestructureerde elektronische facturatiesoftware.
Concrete rekenvoorbeelden
Voorbeeld 1: Zelfstandige met een Flexina-abonnement
Neem het voorbeeld van een zelfstandige die een Flexina-abonnement afsluit aan 19,99 €/maand excl. btw (d.w.z. 239,88 €/jaar).
- Jaarlijkse kosten excl. btw: 239,88 €
- Fiscale aftrek aan 120%: 239,88 € x 120% = 287,86 € afgetrokken van de belastbare basis
- Aftrekbonus: 287,86 € - 239,88 € = 47,98 € extra aftrek
- Voor een zelfstandige aan het marginale tarief van 50% (schijf boven 48.320 € voor inkomsten 2024) is de werkelijke belastingbesparing op de bonus 47,98 € x 50% = 23,99 € extra nettobesparing per jaar
- Tel de gemeentelijke opcentiemen erbij (ongeveer 7%), en de extra nettobesparing stijgt tot ongeveer 25,67 € per jaar
Voorbeeld 2: KMO met jaarabonnement
Een kleine vennootschap die een Flexina-abonnement betaalt van 49 €/maand excl. btw (d.w.z. 588 €/jaar):
- Fiscale aftrek aan 120%: 588 € x 120% = 705,60 € afgetrokken van de belastbare basis
- Aftrekbonus: 705,60 € - 588 € = 117,60 €
- Aan het verlaagd tarief vennootschapsbelasting van 20% (voor KMO's op de eerste schijf van 100.000 €): extra besparing van 117,60 € x 20% = 23,52 € per jaar
- Aan het normaal tarief van 25%: extra besparing van 117,60 € x 25% = 29,40 € per jaar
Twee verschillende fiscale mechanismen
Het is belangrijk op te merken dat de verhoogde aftrek van 120% en de investeringsaftrek van 20% van toepassing zijn op verschillende soorten uitgaven:
- De aftrek van 120% is van toepassing op abonnementskosten (terugkerende kosten) en advieskosten verbonden aan elektronische facturatie
- De investeringsaftrek van 20% is van toepassing op geactiveerde digitale activa op de balans (aangekochte software, meerjarige licenties)
- Afschrijvingen op geactiveerde software zijn uitgesloten van de verhoogde aftrek van 120%
De investeringsaftrek van 20% is beschikbaar vanaf 1 januari 2025 voor KMO's en zelfstandigen. Raadpleeg uw boekhouder om te bepalen welk mechanisme het voordeligst is voor uw situatie.
Tijdlijn: maatregel verlengd tot december 2027
De fiscale aftrek van 120% is van toepassing op uitgaven tot 31 december 2027, conform de wet van 6 februari 2024. Hier is de volledige tijdlijn:
- 1 januari 2024 - 31 december 2027: de periode waarin uitgaven voor elektronische facturatie in aanmerking komen voor de aftrek van 120%
- 1 januari 2026: datum van inwerkingtreding van de verplichte B2B elektronische facturatie via Peppol in België
- Aanslagjaren 2025 tot 2028: de belastingjaren waarop de maatregel betrekking heeft
Als u Flexina bent beginnen gebruiken in 2024 of 2025, komen uw uitgaven van die jaren al in aanmerking. Uitgaven van 2026 en 2027 komen eveneens in aanmerking. Er is dus nog ruim de tijd om van deze maatregel te profiteren.
Hoe de aftrek aan te geven: praktische stappen
Om te profiteren van de fiscale aftrek van 120%, volgt u deze concrete stappen:
Voor zelfstandigen als natuurlijk persoon
- Bewaar al uw Flexina-abonnementsfacturen (of van elke andere Peppol-conforme elektronische facturatiesoftware)
- Geef in uw aangifte personenbelasting het verhoogde bedrag (120% van de kosten) aan in de rubriek aftrekbare beroepskosten
- Uw boekhouder boekt 120% van het bedrag excl. btw als aftrekbare kost in uw boekhouding
- Bij een controle moet u kunnen bewijzen dat de software wel degelijk een Peppol-conforme tool voor gestructureerde elektronische facturatie is
Voor vennootschappen
- De kost wordt aan 100% geboekt in de rekeningen van de vennootschap
- De verhoging van 20% (om aan 120% te komen) wordt extra-boekhoudkundig afgetrokken via de aangifte vennootschapsbelasting (kader verworpen uitgaven / aftrekken)
- Uw boekhouder voert de fiscale herwerking uit in de aangifte vennootschapsbelasting
- Bewaar de bewijsstukken (facturen, abonnementscontract, bewijs van Peppol-conformiteit)
Wat u uw boekhouder moet vertellen
Bezorg uw boekhouder de volgende informatie:
- U gebruikt Flexina, een elektronische facturatiesoftware conform het Peppol-netwerk
- De uitgaven komen in aanmerking voor de verhoogde aftrek van 120% (artikel 64ter WIB 92)
- Het jaarlijks bedrag excl. btw van uw abonnement
- Indien u digitale software activeert, informeer hem ook over de investeringsaftrek van 20% (artikel 69 WIB 92), die van toepassing is op geactiveerde activa
Veelgestelde vragen
Kunnen zelfstandigen in bijberoep er gebruik van maken?
Ja, absoluut. De aftrek van 120% is toegankelijk voor zelfstandigen in bijberoep op dezelfde basis als zelfstandigen in hoofdberoep. Kosten voor elektronische facturatie zijn aftrekbare beroepskosten, ongeacht de aard van uw zelfstandige activiteit. Als u werknemer én zelfstandige in bijberoep bent, is de aftrek enkel van toepassing op het gedeelte van uw zelfstandig inkomen.
Hoe zit het met meerjarige abonnementen?
Als u een meerjarig abonnement afsluit, is elke maandelijkse of jaarlijkse betaling aftrekbaar aan 120% gedurende het belastingjaar waarin de uitgave wordt gedaan. Een jaarabonnement betaald in januari 2026 is bijvoorbeeld aftrekbaar aan 120% in de belastingaangifte voor aanslagjaar 2027 (inkomsten 2026). Het belangrijkste is dat elke betaling plaatsvindt voor 31 december 2027.
Is de btw ook aftrekbaar aan 120%?
Nee. De verhoogde aftrek van 120% is enkel van toepassing op het bedrag exclusief btw. De btw blijft normaal aftrekbaar aan 100% via uw periodieke btw-aangifte, volgens de gebruikelijke regels.
Moet het specifiek Peppol-software zijn?
Ja. Om te profiteren van de aftrek van 120% moet de software het verzenden en ontvangen van gestructureerde elektronische facturen mogelijk maken conform de Peppol BIS 3.0-normen. Gewone facturatiesoftware die enkel PDF's genereert, volstaat niet. Flexina is gecertificeerd conform en aangesloten op het Peppol-netwerk.
Kan ik de aftrek claimen als ik in 2024 begonnen ben?
Ja. De maatregel dekt uitgaven vanaf 1 januari 2024. Als u Flexina sinds 2024 gebruikt en de aftrek nog niet hebt toegepast, kunt u de situatie regulariseren met uw boekhouder bij uw volgende belastingaangifte.
Vergelijking: kosten van Flexina vs belastingbesparing
Investeren in Peppol-conforme elektronische facturatiesoftware zoals Flexina is een financieel voordelige beslissing, zelfs zonder rekening te houden met de fiscale aftrek. Met de aftrek is het voordeel nog groter.
- Flexina Starter-abonnement (19,99 €/maand excl. btw): jaarlijkse kosten van 239,88 €. Dankzij de aftrek van 120% trekt u 287,86 € af. De extra belastingbesparing (aan het tarief van 50% + opcentiemen) bedraagt ongeveer 25,67 € per jaar. Uw werkelijke nettokosten zijn lager dan de vermelde prijs.
- Flexina Pro-abonnement (49 €/maand excl. btw): jaarlijkse kosten van 588 €. U trekt 705,60 € af. De extra belastingbesparing bedraagt ongeveer 63 € per jaar voor een zelfstandige aan het marginale tarief van 50%.
- Zonder conforme software: risico op boetes wegens niet-naleving van de B2B-verplichting voor elektronische facturatie, tijdverlies bij handmatig beheer, en geen verhoogde fiscale aftrek.
Samengevat betaalt de Flexina-software zichzelf gedeeltelijk terug dankzij de belastingbesparingen. En naast het fiscale aspect bespaart het u tijd, vermindert het facturatiefouten en versnelt het uw incasso's dankzij automatische aanmaningen en online betalingen.
Waarom Flexina in aanmerking komt voor de aftrek van 120%
Flexina voldoet aan alle criteria om zijn gebruikers te laten profiteren van de verhoogde aftrek van 120%:
- Gecertificeerde Peppol-conformiteit: Flexina is een gecertificeerd toegangspunt tot het Peppol-netwerk, dat het verzenden en ontvangen van gestructureerde elektronische facturen in UBL-formaat conform de Peppol BIS 3.0-norm garandeert.
- Gestructureerde elektronische facturatie: facturen aangemaakt en ontvangen via Flexina zijn gestructureerde elektronische facturen in de zin van de wet, geen gewone PDF's.
- Erkende softwareontwikkelaar: Flexina is ontwikkeld in België en factureert zijn diensten met een conforme factuur, wat de fiscale verantwoording van de uitgave mogelijk maakt.
- In aanmerking komend abonnementsformaat: het Flexina-abonnement is een terugkerende kost die rechtstreeks in aanmerking komt voor de verhoogde aftrek van 120% (artikel 64ter WIB 92).
Een Extra Speciaal Aanbod in 2026 voor Kleine Bedrijven in België
Klaar om over te stappen op elektronische facturatie?
Probeer Flexina 14 dagen gratis, zonder verplichting!
Start mijn gratis proefperiode
